Расчеты векселями за приобретенный товар проводки и ндс

Векселя августа Наша компания отгрузила товар и контрагенты не могут перечислить денежные средства в связи с финансовым положением и предложили к оплате вексель. Как отразить в учете, на что следует обратить внимание и как оформить правильно документы. Факт поступления векселя в оплату за товар в любом случае нужно задокументировать актом приема-передачи векселя. Этот документ должен содержать все обязательные реквизиты ст. Расчет суммы процентов или дисконта нужно отразить бухгалтерской справкой.

Порядок учета векселей в бухгалтерском учете

В этой статье будут рассмотрены вопросы, связанные с порядком исчисления и уплаты НДС при использовании в расчетах с контрагентами неоплаченных векселей как собственных, так и третьих лиц. Для целей бухучета операции с векселями можно разделить на две группы: - покупатель от своего имени выдает поставщику товаров работ, услуг вексель для оформления отсрочки платежа за эти товары работы и услуги. Согласно ст. Бухгалтерский учет в данном случае ведется согласно письму Минфина России от В этом случае учет ведется по правилам учета финансовых вложений.

Порядок применения налогового вычета Согласно ст. Расчеты собственным векселем В соответствии со ст. Таким образом, при использовании налогоплательщиком-векселедателем в расчетах за приобретенные им товары работы, услуги собственного векселя суммы НДС, фактически уплаченные налогоплательщиком-векселедателем при приобретении указанных товаров работ, услуг , исчисляются исходя из сумм, фактически уплаченных им по собственному векселю.

До момента оплаты собственного векселя права на применение налогового вычета у налогоплательщика не возникает. В случае частичной оплаты векселя налоговый вычет по НДС осуществляется в части произведенной оплаты. Предприятие А отгрузило предприятию В партию товаров на сумму руб. В соответствии с условиями договора оплата будет осуществляться предприятием В на условиях отсрочки платежа с предварительной выдачей собственного векселя, номинальная стоимость которого соответствует сумме задолженности с учетом НДС.

В бухгалтерском учете предприятия В покупателя расчеты с предприятием А поставщиком будут отражены следующими проводками: Д-т 41 К-т 60 - руб. Суммы задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченные выданными организацией векселями, со счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" не списываются, а учитываются обособленно в аналитическом учете: Д-т 60, субсчет "Расчеты с поставщиками", К-т 60, субсчет "Векселя выданные", - руб.

Расчеты векселями третьих лиц Когда предприятие рассчитывается со своим контрагентом векселем третьего лица, который оно приобрело ранее по договору купли-продажи векселей, но по состоянию на момент, когда данный вексель был использован в расчетах, еще не оплатило его, возникает вопрос о порядке применения налогового вычета по НДС. В соответствии со ст. Таким образом, при расчете покупателя с продавцом векселем третьего лица его кредиторская задолженность считается оплаченной.

Однако в целях применения налогового вычета по НДС тот факт, что данная задолженность погашена контрагенту, не означает возможности принятия НДС к зачету. Порядок применения налогового вычета зависит от того, каким образом данный вексель был приобретен. Рассмотрим следующие возможные случаи, когда предприятие рассчитывается со своим контрагентом неоплаченным векселем третьего лица.

Расчеты векселем третьего лица, полученным ранее в качестве оплаты за товары работы, услуги Согласно п. В соответствии с п. Иными словами, в любом случае даже если предприятие имеет право применить налоговый вычет сумма применяемого налогового вычета будет определяться исходя из балансовой стоимости векселя. Кроме того, в этом случае сумма НДС на балансе индоссанта предприятия, которое рассчитывается векселем принимается к вычету только в пределах стоимости приобретенных принятых к учету товаров работ, услуг , не превышающей стоимость отгруженных товаров работ, услуг этим индоссантом своему покупателю, за которые им был ранее получен вексель.

В оплату этих товаров предприятием А был получен вексель предприятия С номинальная стоимость векселя - руб. Впоследствии предприятие А передало этот вексель в счет оплаты партии товаров на сумму руб. Оставшаяся часть НДС подлежит списанию за счет собственных средств предприятия. Таким образом, при расчете с контрагентом векселем третьего лица, который ранее был получен в качестве оплаты за отгруженные товары выполненные работы, оказанные услуги , предприятие имеет право применить налоговый вычет по НДС.

Расчеты векселем, приобретенным в качестве финансовых вложений Согласно п. Соответственно, в случае если приобретенный ранее вексель не оплачен и продавцу векселя не были перечислены денежные средства, у предприятия-покупателя отсутствует право на применение налогового вычета. Расчеты векселем третьего лица, полученным ранее в обмен на собственные векселя Использование в расчетах за приобретаемые товары векселя третьего лица, полученного покупателем в обмен на собственные векселя до их оплаты, не дает покупателю права на предъявление к вычету сумм налога, поскольку отсутствует их фактическая оплата денежными средствами.

Таким образом, при использовании налогоплательщиком-векселедателем в расчетах за приобретенные им товары работы, услуги собственного векселя либо векселя третьего лица, полученного в обмен на собственный вексель суммы налога, фактически оплаченные налогоплательщиком-векселедателем при приобретении указанных товаров работ, услуг , исчисляются исходя из сумм, фактически уплаченных им по собственному векселю.

Следовательно, если предприятие рассчитывается с контрагентом векселем третьего лица, который не был оплачен в данном случае не были погашены собственные векселя, в обмен на которые был приобретен вексель, используемый в расчетах с контрагентом , предприятие не имеет права на применение соответствующего налогового вычета по НДС до момента оплаты собственного векселя. Предприятие А получило векселя предприятия В в обмен на собственные на сумму руб. Впоследствии предприятие А рассчиталось векселями предприятия В с поставщиком товаров предприятием С.

При этом по состоянию на момент расчетов с предприятием С предприятие А погасило предприятию В собственные векселя на сумму руб. В бухгалтерском учете предприятия А расчеты с предприятием С поставщиком будут отражены следующим образом: Д-т 58 К-т 76 - руб. Таким образом, порядок исчисления и уплаты НДС, а также порядок применения налоговых вычетов при расчетах векселями третьих лиц при условии, что они не были оплачены, зависит прежде всего от источника появления этих векселей на балансе предприятия [расчеты за товары работы, услуги , приобретение в качестве финансового вложения, получение в обмен на собственные векселя].

За исключением случая, когда эти векселя получены в порядке оплаты со стороны покупателей за товары работы, услуги , при расчетах неоплаченными векселями третьих лиц предприятие не имеет права на применение налогового вычета по НДС до момента погашения своей задолженности по этим векселям.

Традиционно принято подразделять векселя на финансовые и товарные, хотя законодательством такое деление прямо не предусмотрено.

Учет векселей в бухгалтерском учете: проводки

Вексельные расчеты очень популярны среди организаций. Однако компании зачастую используют векселя, не особенно вдаваясь в тонкости работы с этими ценными бумагами. Основные трудности ложатся на плечи бухгалтера, поскольку учет векселей имеет свои особенности. При ведении бизнеса большинство российских компаний так или иначе сталкивается с вексельными операциями. Одни используют векселя для расчетов между компаниями внутри группы, другие — как удобное средство платежа за товары работы, услуги поставщиков, третьи — для оформления заемного финансирования. Согласно российскому законодательству вексель отнесен к ценной бумаге, которая содержит простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя простой вексель или его предложение другому лицу переводной вексель уплатить указанную сумму в названный срок.

Исчисление НДС при расчетах с применением векселей

Бухгалтерский и налоговый учет расчетов векселями В процессе осуществления хозяйственной деятельности нередко возникают ситуации, когда нужно рассчитаться с поставщиками и подрядчиками, однако испытывается недостаток средств. Одним из возможных выходов служат расчеты с применением векселей. Согласно ст. Векселя могут быть простые или переводные и существуют исключительно в документарной форме. Простой вексель - вексель, который содержит обязательство векселедателя оплатить в отмеченный срок определенную сумму денег владельцу векселя векселедержателю. Переводной вексель содержит письменный приказ одного лица юридической или физической другому лицу оплатить в отмеченный срок определенную сумму денег третьему лицу.

Как учесть поступивший вексель

Дт 10 01, 04, 41, 43, 58 Кт Реализация векселей обложению НДС не подлежит подп. Доход по векселю со стоимостью приобретения ниже его номинала можно учесть одним из двух способов, выбор между которыми нужно отразить в учетной политике: либо учетная стоимость векселя меняться не будет п. Начисление процентов по векселю происходит ежемесячно, но учетную стоимость финвложений они не увеличивают п. Сумма этих процентов будет включена в учетную стоимость векселя при его выбытии: Дт 91 Кт Учет чужих векселей, не являющихся финвложениями Векселя беспроцентные, приобретенные по номинальной стоимости или по цене выше номинала, не отвечают условию о доходности, установленному для учета их в качестве финвложений п.

Полезное видео:

Бухгалтерский учет расчетов векселями

Как учесть поступивший вексель Фирма может купить вексель, чтобы получить по нему доход финансовый вексель , либо получить его от покупателя при продаже товаров товарный вексель. Рассмотрим оба случая. Вексель — это документ, который подтверждает, что указанное в нем лицо-плательщик обязуется выплатить держателю этой бумаги определенную сумму. Финансовый вексель Если фирма располагает свободными денежными средствами, она может вложить их в покупку векселя. Цель такой покупки — получить доход в виде процентов или дисконта. Первый метод заключается в том, что в стоимость векселя включают его покупную цену и все остальные расходы, связанные с его приобретением. Например, это может быть: оплата консультационных и информационных услуг, которыми фирма воспользовалась при приобретении векселя; оплата услуг посредников и т. Такие расходы учитывают проводкой: — отражены расходы, связанные с покупкой векселя. В стоимость векселя включают и сумму НДС по нему.

Тонкости расчета НДС и налога на прибыль при обороте собственных векселей и векселей третьих лиц

Векселем называют ценную долговую бумагу, в основе которой лежит обязательство уплатить держателю определенную денежную сумму. Различают несколько видов векселей, и в зависимости от того, какими качествами они наделены, осуществляется бухгалтерский учет этих ценных бумаг. Особенность векселей, как ценных бумаг Являясь безусловным долговым документом, вексель может быть: Простым, то есть оформленным между двумя лицами и имеющих характер долговой расписки непосредственного должника; Переводным — документом, составление которого происходит с участием третьего лица используется для оформления передачи дебиторской задолженности. Как простой, так и переводной вексель бывает: Чужим или собственным; Дисконтным — процентным, то есть предусматривающим процентную ставку, по которой будет начисляться процент на сумму векселя, или беспроцентным.

Учет векселей в бухгалтерском и налоговом учете

Карпова Влада, налоговый эксперт, канд. С помощью векселей можно также перевести долг на другое лицо. Вместе с тем учет векселей имеет особенности, о которых мы напомним в сегодняшней статье. Вексельные расчеты: основное В ч. Векселя могут быть простые или переводные и существуют исключительно в документарной форме ч. Векселя относятся к долговым ЦБ ч. Вексель подтверждает именно безусловное денежное обязательство векселедателя, поэтому он может быть признан недействительным по причине дефекта формы ст. Условие о проведении вексельных расчетов обязательно должно быть указано в письменном договоре ст. Выданные векселя отражают в Реестре выданных векселей, порядок ведения которого утвержден решением Госкомиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от В расчетах может использоваться как простой, так и переводной вексель, однако следует учесть, что согласно ст.

Что такое роялти Ведите учет векселей, если используете их в расчетах с контрагентами. При этом важно не только правильно формировать проводки, но и учитывать обращение этих ценных бумаг в налоговой отчетности. Как не допустить ошибок, узнайте из статьи. Контрагенты сами решают, каким способом договорится об оплате товаров, работ или услуг. Если у покупателя финансовые трудности, то он может внести плату не сразу, а с отсрочкой на некоторый срок — месяц, квартал или даже год. Для этого нередко применяют вексель, то есть ценную бумагу, подразумевающую безусловную оплату в оговоренное время п. Виды векселей Вексель подразделяют на простой и переводной. При этом расчеты простым векселем проходят по принципу, когда должник обязуется внести плату кредитору, а с переводным векселем — стороннему партнеру третьему лицу. Как простой, так и переводной векселя могут быть чужими или собственными, а также дисконтными или с начислением процентов. Учет векселей в бухгалтерском учете: проводки Собственные векселя выступают в виде долговой расписки.

На номинал векселя налоговые обязательства по НДС не начисляют (п. Предприятие выдало в качестве расчета за приобретенные товары простой .

Векселя беспроцентные, приобретенные по номинальной стоимости или по цене выше номинала, не отвечают условию о доходности, установленному для учета их в качестве финвложений п. По этой причине их учитывают не на счете 58, а в расчетах, используя для этого счет Не надо так категорично. Не всякий вексель потенциально может принести прибыль. Если, как в данном случае, купили вексель за номинал и он не процентный, то откуда взяться прибыли? Этот вексель не способен принести организации экономическую выгоду. Поэтому организация сама определяет, способна ценная бумага принести выгоду или не способна. И исходя из этого относить на 58 или на Цитата Наумка :А вот еще нашла вариант

В этой статье будут рассмотрены вопросы, связанные с порядком исчисления и уплаты НДС при использовании в расчетах с контрагентами неоплаченных векселей как собственных, так и третьих лиц. Для целей бухучета операции с векселями можно разделить на две группы: - покупатель от своего имени выдает поставщику товаров работ, услуг вексель для оформления отсрочки платежа за эти товары работы и услуги. Согласно ст. Бухгалтерский учет в данном случае ведется согласно письму Минфина России от В этом случае учет ведется по правилам учета финансовых вложений. Порядок применения налогового вычета Согласно ст. Расчеты собственным векселем В соответствии со ст. Таким образом, при использовании налогоплательщиком-векселедателем в расчетах за приобретенные им товары работы, услуги собственного векселя суммы НДС, фактически уплаченные налогоплательщиком-векселедателем при приобретении указанных товаров работ, услуг , исчисляются исходя из сумм, фактически уплаченных им по собственному векселю. До момента оплаты собственного векселя права на применение налогового вычета у налогоплательщика не возникает. В случае частичной оплаты векселя налоговый вычет по НДС осуществляется в части произведенной оплаты.

Наверх