Зачет обеспечительного платежа в счет арендной платы проводки

Для ответов регистрация не требуется. Просим Вас оставлять свои имена для того, чтобы участники форумов могли обратиться к вам. Обеспечительный взнос по договору аренды версия для печати Здравствуйте! Организация заключила договор аренды с торговым центром. Вопрос: 1 занижает ли у арендатора сумма внесенного депозита налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? О том, что представляет собой такой платеж, как он возвращается, в какой срок, возможен ли неполный его возврат, и какова ответственность для лиц, не исполнивших обязанность обеспечить исполнение контракта, расскажем в статье.

Аренда офисного помещения

Как правильно отразить в бухгалтерских проводках обеспечительные платежи и их возвращение Что такое обеспечительный платеж и как вести его учет Понятие обеспечительного платежа охарактеризовано в ст. Он всегда имеет денежное выражение, но в его роли могут выступать не только денежные знаки, но и ценные бумаги, облигации. Нормами гражданского права предусмотрены исключительные случаи, когда осуществленный обеспечительный платеж может быть возвращен. Суть обеспечительного платежа Экономическое содержание обеспечительного платежа сводится к формированию денежной гарантии возмещения потенциальных убытков или неустоек при заключении сделки.

Одна из сторон вносит оговоренную участниками соглашения сумму денежных средств в пользу второй стороны, чтобы подтвердить намерение выполнить условия соглашения. Если обстоятельства, предусмотренные в договорной документации и для предотвращения которых перечислялся обеспечительный платеж, наступают, то внесенные ранее средства засчитываются в погашение появившегося обязательства.

Если эти специфические обстоятельства в течение срока действия договора не проявились, то сумма обеспечительного платежа подлежит возврату в полном объеме. В размер платежа обеспечительного типа может закладываться величина возможной задолженности по сделке поставки товаров и сумма неустойки. По нормам ГК РФ внесенные средства в качестве обеспечительного платежа должны быть возвращены, если: нежелательные обстоятельства, для предотвращения которых уплачивалось обеспечение, не наступили; обеспечиваемые обязательства прекратились.

Обеспечительный платеж не может использоваться в качестве инструмента наказания или привлечения к ответственности одного из участников сделки. Он используется только для погашения имущественных убытков, его разрешается засчитывать в средствах, покрывающих возникшие долговые обязательства.

Кредитор за счет суммы обеспечительного платежа не имеет права удовлетворять свои материальные претензии, превышающие величину основных обязательств или покрывать долги по другим договорам с этим клиентом. Обеспечительный платеж — форма залога, в которой в качестве гарантии выступает не дорогостоящее имущество, а зарезервированные и перечисленные денежные средства.

Такой тип подстраховки действует только в рамках одного договора и не распространяется на другие сделки между контрагентами. Перед осуществлением операции по внесению обеспечительного платежа стороны должны прописать алгоритм его расчета и зачета в договорной документации.

Соглашение об этом виде платежа должно содержать информацию о таких элементах: что является основным обязательством; величина платежа, выступающего обеспечением для оговоренных обязательств; условия, при появлении которых производится зачет внесенных средств для погашения задолженности перед кредитором; срок, в течение которого обеспечительный платеж может быть израсходован.

КСТАТИ, практика обеспечительных платежей позволяет кредитору получить часть средств по обязательствам еще до того, как обязательство будет сформировано. Применение инструментария обеспечительных платежей присуще договорам аренды и поставки. При расторжении договора, предусматривающего внесение обеспечительных денежных гарантий, сумма страхового платежа подлежит возврату.

Сроки возвращения денег их владельцу могут быть оговорены в договорной документации. Если пограничные даты возврата не прописаны, то осуществить эту операцию надо в течение 7 дней с момента прекращения действия соглашения. Если кредитор при отсутствии оснований для использования средств обеспечительного вида отказывается возвращать их, вторая сторона выставляет письменное требование.

Игнорирование кредитором имеющихся претензий — повод для урегулирования проблемы в судебном порядке. Судебные органы принимают сторону кредитора только в том случае, если средства из обеспечительного платежа направляются на погашение неустоек или убытков, понесенных в связи с невыполнением или ненадлежащим выполнением обязательств. Цели введения обеспечительного платежа Внесение в договорную документацию пункта об обеспечительном платеже позволяет решить такие задачи: Повышение уровня доверия между сторонами сделки.

У кредитора появляется гарантия того, что понесенные убытки при неисполнении вторым участником соглашения его обязательств будут покрыты. Подтверждение серьезности намерений. Например, стороны согласовали долгосрочный проект, по которому будут осуществляться регулярные перечисления. Но реализацию сделки по определенным причинам решили перенести во времени на более поздний срок.

В этой ситуации внесение обеспечительного платежа выступит гарантией того, что заказчик услуги не передумает и не отдаст контракт конкуренту. Если сделка в итоге не будет подписана, то заказчик потеряет внесенные деньги, а предполагаемый исполнитель за счет этих ресурсов сможет покрыть понесенные в связи с подготовкой к сотрудничеству издержки.

Бухгалтерский и налоговый учет обеспечительного платежа Для целей налогового учета сумма платежа, сформированного для обеспечения обязательств одной из сторон сделки, является формой залога. Такая аналогия приведена в Письме Минфина от До тех пор пока срок актуальности договора не истек, обеспечительный платеж нельзя признавать доходом или расходом. Правила обложения размера платежа НДС соотносятся с п.

Величина внесенных средств не подлежит учету в базе налогообложения НДС до момента их использования для покрытия убытков при наступлении особых условий. Эта позиция порождает споры — Минфин придерживается другого мнения.

Если рассматривать порядок налогового учета обеспечительных платежей на примере договора аренды, то ключевыми будут такие положения: Когда речь идет о средствах, которые могут быть использованы для оплаты реализованных услуг, то на сумму такого обеспечительного платежа должен начисляться НДС. При этом оба участника сделки столкнутся с проблемами, в частности при заявлении налогового вычета. Если обеспечительный платеж приравнять к авансовой оплате услуг, то арендодатель его размер облагает налогом и выставляет арендатору счет-фактуру что нельзя было сделать в первом случае.

В отношении налога на прибыль эксперты указывают, что обеспечительный платеж по аналогии с залогом не должен учитываться в расчете базы налогообложения.

Сумма внесенного гарантийного перевода в налоговом учете при выведении налогового обязательства по прибыли не отражается ни в составе доходов, ни как расходная составляющая. Правило прекращает свое действие в момент, когда оговоренные договором обстоятельства проявились и возникли финансовые обязательства одного участника сделки перед другим.

При таких условиях платеж засчитывается для покрытия обязательства и приобретает признаки дохода для одной стороны и признаки затрат для второго предприятия. В бухгалтерских данных факт получения обеспечительного платежа отражается при наличии соответствующего договора. Вносимая сумма в учете отождествляется с кредиторской задолженностью, ее появление отражается записью между дебетом 51 и кредитом Одновременно с этим должна быть показана величина гарантийного перевода на забалансовом счете дебетовым оборотом.

Когда производится возврат средств, полученных ранее в форме обеспечения обязательств, составляется корреспонденция Д76 — К51 с параллельным кредитованием счета При условии, что обстоятельства, которые воспринимаются сторонами основаниями возникновения обязательств, проявились и кредитор понес убытки, обеспечительный платеж используется для погашения возникшей задолженности.

В учете эта операция отражается через дебетование счета 76 и кредитование счета 90 или Удержанный с суммы обеспечения НДС показывается записью Д Введение дополнительных субсчетов позволяет разграничить в учете текущие платежи с гарантийным обеспечением.

Налоговый вычет показывается проводкой Д76 — К Используемая программа 1С:Предприятие 8. В платежном поручении обеспечительный платеж сумма руб.

Потом идет обычный платеж по аренде за текущий месяц руб. Однако при перепроведении документов следующий по хронологии документ Реализация услуг акт по аренде на руб. Аванс на сумму руб. Отразится эта сумма только по акту за последний месяц аренды или при ином удержании, возмещении Единственный вариант для меня сейчас — ставить галку ручная корректировка и удалять запись в КУДиР, а когда запись в гр. Есть ли иной технически возможный выход? Подскажите, как решить данный вопрос.

Буду благодарна за ответы! Спасибо большое, уже опробовала! Однако сейчас мне приходится вновь обращаться к этому вопросу. Дело в том, что при работе в другой базе 1С иной контрагент операции, указанные в первой теме совершенно не работают, поэтому прошу помочь найти новое решение проблемы. База 1С:Предприятие 8. Но по условиям договора так же оплачивают обеспечительный платеж.

Он попадает в доход в нашем случае за последний месяц аренды по документу Реализация товаров и услуг. К сожалению, в документе поступление на расчетный счет операция оплата от поставщика кнопка КУДиР неактивна, поэтому появляется сложность с отражением обеспечительного платежа в КУДиР вообще контрагентов много, да и постоянно ручной корректировкой исправлять, на мой взгляд, некорректно.

Если проставить другой вид операции, то с поступлением на расчетный счет проблема снимается, однако появляется сложность при отражении дохода то есть зачета депозита по документу реализация товаров и услуг запись по КУДиР не формируется.

Отмечу, что когда вопрос мной задавался впервые работа в первой программе 1С — документ оплаты выглядел следующим образом в приложении — неактивно отражение авансов в НУ задано вручную по кнопке КУДиР. И еще в приложении из первого вопроса отправляю запись по книге по документу реализации. Очень прошу помочь! На практике довольно распространена ситуация, когда арендодатель согласно договору аренды получает от арендатора обеспечительный платеж для обеспечения исполнения обязательств п.

Рассмотрим нюансы бухгалтерского и налогового учета обеспечительного платежа у арендатора и арендодателя при применении ими УСН. Учет обеспечительного платежа у арендодателя Налоговый учет.

Такой вывод можно сделать из положений Налогового кодекса подп. Если же договор содержит условие о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы, то арендатор и арендодатель должны будут составить акт о его зачете.

При этом арендодателю следует отразить сумму обеспечительного платежа в качестве дохода в книге учета доходов и расходов на дату составления акта письма Минфина России от Москве от Бухгалтерский учет. Порядок бухгалтерского учета обеспечительного платежа у арендодателя рассмотрим на примере. Пример Фирма на УСН заключила договоры аренды с арендатором 1 и арендатором 2. От первого она получила обеспечительный платеж в размере 10 руб.

При этом в договоре с арендатором 1 установлено, что в конце срока его действия будет произведен возврат обеспечительного плтежа, а согласно договору с арендатором 2 обеспечительный платеж будет позднее зачтен в счет арендной платы. Обеспечительный платеж в учете арендатора Налоговый учет. Ситуация практически аналогична рассмотренной выше.

При этом отметим, что арендатор не должен учитывать данную сумму и в составе доходов в момент возврата письмо Минфина России от Если же согласно условиям договора между арендатором и арендодателем обеспечительный платеж в последующем будет учтен в составе арендной платы за какой-либо период, то он будет отражен в книге учета расходов и доходов в качестве расхода, связанного с арендной платой за этот период подп.

Бухгалтерский учет обеспечительного платежа у арендатора также рассмотрим далее на примере. Пример Согласно договорам аренды фирма на УСН перечисляет обеспечительные платежи арендодателю 1 в сумме 10 руб. При этом в договоре с арендодателем 1 указано, что в конце срока его действия будет произведен возврат обеспечительного платежа фирме. А по договору с арендодателем 2 будет позднее произведен зачет обеспечительного платежа в счет арендной платы.

Обеспечительный платеж По общему правилу исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием вещи должника, поручительством, независимой гарантией, задатком, обеспечительным платежом и другими способами, предусмотренными законом или договором п. По мнению Минфина России, способы обеспечения обязательств имеют общую правовую основу. Поэтому к обеспечительному платежу могут применяться нормы о залоге, установленные Налоговым кодексом РФ.

Налог на прибыль При передаче имущества или имущественных прав в качестве задатка, залога у организации не возникает расходов, учитываемых в целях налогообложения п. Это касается и обеспечительного платежа. При его внесении налогоплательщик не признает расход.

Как правило, при заключении арендного договора оговаривается внесение платы за пользование имуществом и определенной суммы, призванной защитить арендодателя от вероятных убытков. С юридической точки зрения это не что иное как финансовое обеспечение обязательств стороны договора — арендатора.

Обеспечительный платеж при УСН

В качестве обеспечительного платежа в договоре аренды обычно выступают денежные средства. Чаще всего они предназначаются для покрытия потерь от несвоевременного внесения арендной платы. Поэтому величина такого платежа, как правило, ставится в зависимость от суммы оговоренной договором платы за какой-либо из периодов аренды: месяц, квартал или год. Хотя возможно и установление любой суммы произвольного размера. Основной и дополнительный взнос в обеспечительный платеж В отношении порядка внесения первой основной суммы обеспечительного платежа в договоре нужно определить: срок, в который это должно быть сделано, и момент, с которого начнет отсчитываться этот срок; вид средств для оплаты и способ их внесения. От момента исполнения обязательства по внесению обеспечения может зависеть срок передачи имущества арендатору. На протяжении всего срока действия договора сумма обеспечительного платежа будет находиться у арендодателя.

Зачет гарантийного платежа проводки

Расход у исполнителя скажем, подрядчика может возникнуть только в тот момент, когда обеспечительный платеж будет зачтен в счет неустойки штрафа и т. То есть в момент признания санкций самой организацией либо в момент вступления в силу судебного решения, если такой зачет организация обязана произвести по решению суда. У передающей стороны в дальнейшем может возникнуть расход в виде арендной платы например, у арендатора, внесшего обеспечительный платеж до начала пользования имуществом. Но на учет расходов обеспечительный платеж не влияет. Подсказка от Системы Главбух Если договор аренды содержит условие об обеспечительном платеже, то эту сумму в расходах не учитывайте. Дело в том, что обеспечительный платеж по своей сути выполняет роль залога. Налоговый учет Выдача обеспечительного платежа не является у передающей стороны расходом п.

Возврат обеспечительного платежа проводки

По окончании срока договора сумма обеспечения возвращена арендатору 51 76 Зачет обеспечения в счет арендной платы:Стоимость аренды за текущий месяцВыделен НДСОбеспечительный платеж зачтен в счет аренды Арендодатель удержал штраф за нарушение арендатором условий договора 91 76 Когда заключается договор аренды нежилого помещения, обеспечительный платеж может предусматриваться одним из его пунктов. В этом случае арендатор до начала срока аренды и внесения первого арендного платежа уплачивает арендодателю некоторую сумму, как правило кратную ежемесячной арендной плате. Это гарантирует соблюдение имущественных интересов арендодателя в случае неисполнения арендатором своих обязательств по договору. Включается ли такая сумма в налоговую базу по НДС? Если поступления от сдачи имущества в аренду у компании существенны, вопрос может немалого стоить. Попробуем разобраться… Задаток, обеспечительный взнос или аванс? Правовая природа платежа, названного в договорах аренды имущества обеспечительным взносом, гарантийным платежом или задатком, имеет большое значение для целей обложения НДС. Чтобы разобраться в тонкостях терминологии, обратимся к нормам гражданского законодательства. Обеспечение исполнения обязательств регламентировано гл. Согласно ст.

Учет обеспечительного платежа: перечисление и возврат

Смысл обеспечительного платежа заключается во внесении одной из сторон договора в пользу другой стороны некоторой суммы денежных средств, которая при создании обстоятельств нарушения денежных обязательств перед второй стороной будет засчитана в счет их погашения п. Может иметь место замена вносимых в обязательство денежных средств ценными бумагами или вещами ст. Если обстоятельств нарушения обязательств в процессе действия договора не возникнет, то обеспечительный платеж после окончания срока действия договора обычно возвращается. Хотя по договоренности сторон он может быть переквалифицирован в платеж другого назначения. При частичном его использовании сумму платежа восстанавливают до исходной. Возможно также снижение общей его суммы при создании способствующих этому обстоятельств. Таким образом, обеспечительным взносом является платеж, который относится к двустороннему обязательству в денежной форме в отношении убытков или неустойки, которые могут возникнуть в будущем. Обратите внимание: обеспечительный платеж не может рассматриваться как аванс, залог или задаток. Ведь он обеспечивает возможность арендодателя погасить в будущем свои потери, если они возникнут. Такой платеж скорее сродни страховым платежам.

Обеспечительный платеж проводки

На практике распространены два варианта договорного оформления гарантийного платежа. А именно когда этот платеж: В обоих вариантах при досрочном расторжении договора аренды по вине арендатора такой гарантийный платеж остается у арендодателя как штрафная санкция. Гарантийный платеж у арендодателя Бухгалтерский учет Порядок уплаты гарантийных платежей предусматривается в договоре аренды.

Учет арендодателем обеспечительного платежа для внесения арендной платы

Подробнее о том, как оформить акт приема-передачи арендованного имущества, см. Как арендодателю отразить в бухучете передачу имущества по договору аренды. При этом для учета полученного имущества можно использовать инвентарные номера, присвоенные ему самим арендодателем. Если договор аренды не предусматривает выкуп имущества арендатором, то в течение срока действия договора право собственности на него остается у арендодателя ст. Поэтому в общем случае арендованное имущество продолжает учитываться на его балансе п. Об исключениях из этого правила см. Имущество, полученное в аренду, отразите за балансом. При получении имущества сделайте проводку: Дебет — получено имущество по договору аренды. Стоимость арендованного имущества указывайте в оценке, зафиксированной в договоре. Арендованные основные средства, находящиеся за пределами России, учтите на счете обособленно.

Обеспечительный платеж в договоре аренды бухгалтерские проводки

Документ формирует проводку: Дт Если арендодатель выставил авансовый счет-фактуру на предварительную оплату, то Организация может воспользоваться правом на вычет по НДС. Перечисление обеспечительного платежа арендодателю Нормативное регулирование В бухгалтерском учете БУ обеспечительный платеж учитывается по счету В налоговом учете НУ выдача обеспечительного платежа является способом обеспечения исполнения обязательств и не учитывается в качестве расхода при расчете налога на прибыль п.

Обеспечительный платеж проводки . Зачёт обеспечительного платежа в счёт погашения платеж засчитывается в счет внесения арендной платы за последний расчетный период (или периоды) по договору.

Арендные платежи: отражаем в учете правильно Учет операционной аренды в 1C: Бухгалтерии государственного учреждения 8 ред. В рассматриваемой ситуации согласно договору аренды обеспечительный платеж может быть по соглашению сторон полностью зачтен в счет причитающейся арендной платы либо возвращен арендатору при отсутствии задолженности по арендной плате. В данном случае обеспечительный платеж частично засчитывается в счет платы за последние несколько дней аренды и в счет возмещения ущерба. Поэтому весь исчисленный с аванса НДС подлежит вычету, но по разным основаниям. С той части обеспечительного платежа, которая засчитывается в счет арендной платы за последние несколько дней аренды, НДС подлежит вычету на основании п. А с оставшейся частью не все так просто. Обычно по условиям договора аренды не использованная часть обеспечительного платежа подлежит возврату. В Вашем случае произошел зачет взаимных требований. Несмотря на то что норма абз.

Хотя само понятие официально введено только с указанной даты, на практике оно применялось и ранее. Рассмотрим подробнее порядок отражения обеспечительных платежей в бухгалтерском учёте каждой стороной договора. При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счёт исполнения соответствующего обязательства, а в случае ненаступления в предусмотренный договором срок соответствующих обстоятельств или прекращения обеспеченного обязательства обеспечительный платёж подлежит возврату, если иное не предусмотрено соглашением сторон1. Основанием для отражения рассматриваемых операций является договор, содержащий условие об уплате обеспечительного платежа, основания для его возврата или зачёта.

Наверх